Faire un budget quand ses revenus varient

Un budget, même quand mai rapporte 9 000 € et juin 2 600 €

Quand on est indépendant, un mois peut être large et le suivant serré. Cela vient de l'activité, pas d'un manque de rigueur. Mais un budget classique, qui suppose le même salaire chaque mois, ne tient pas.

L'idée est simple : budgétez sur un revenu de référence prudent, pas sur le dernier encaissement. Cette méthode en cinq étapes vous permet de calculer le vôtre. Les montants ci-dessous sont fictifs : refaites chaque calcul avec vos propres chiffres.

Étape 1 : recensez vos dépenses sur trois mois

Prenez vos relevés des trois derniers mois et classez chaque ligne dans l'une de ces catégories :

Catégorie	De quoi s'agit-il ?	Exemples
Fixes	Même montant chaque mois	Loyer, internet, mobile, mutuelle, transport
Variables	Le montant change d'un mois à l'autre	Courses, essence, sorties
Annuelles	Une ou deux fois par an	Assurances, impôts locaux, vacances, soins, cadeaux

Trois mois valent mieux qu'un seul, car un seul mois peut être inhabituel. Pour les variables, faites la moyenne des trois mois.

Étape 2 : lissez les dépenses annuelles

Une dépense annuelle est une dépense mensuelle qui s'ignore. Divisez leur total par 12 : c'est le montant à mettre de côté chaque mois, sur un compte ou une enveloppe distincte, pour que l'argent soit là le jour de la facture.

Votre total mensuel réel = fixes + variables moyennes + annuelles ÷ 12.

Attention au démarrage : si votre réserve est vide en janvier et qu'une grosse dépense tombe en août, le compte peut manquer avant la fin de l'année. Suivez le solde de la réserve mois par mois pour repérer le mois le plus tendu.

Étape 3 : séparez ce qui n'est pas à vous

Ce que vous encaissez n'est pas ce que vous pouvez dépenser. En micro-entreprise (micro-entrepreneur, ou auto-entrepreneur dans le langage courant), les cotisations sociales sont un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires déclaré. Selon Service Public (page vérifiée le 1er janvier 2026), ce pourcentage est de 12,3 % pour la vente de marchandises, 21,2 % pour les prestations de services, 25,6 % pour les activités libérales non réglementées et 23,2 % pour celles relevant de la Cipav. Détails dans les cotisations en 2026. Elles se paient à chaque déclaration de chiffre d'affaires.

L'impôt sur le revenu se paie séparément, ou en même temps que les cotisations si vous avez opté pour le versement libératoire (voir la page de l'administration fiscale en sources). Sa part dépend de votre foyer : pour l'estimer, utilisez les simulateurs de impots.gouv.fr ou demandez à un expert-comptable.

La règle : dès qu'un paiement arrive, mettez de côté la part des cotisations et de l'impôt.

Encaissement net = encaissement × (1 − taux de cotisations − part d'impôt).

Étape 4 : calculez votre revenu de référence prudent

Relevez vos encaissements sur 12 mois. Calculez deux repères :

• la moyenne : le total divisé par 12 ;
• la médiane : classez les 12 mois du plus bas au plus haut et faites la moyenne du 6e et du 7e.

Retenez le plus bas des deux, puis appliquez l'encaissement net. La moyenne est tirée vers le haut par les mois exceptionnels ; la médiane l'est beaucoup moins. C'est un choix de prudence parmi d'autres.

🧭 Exemple : Un cas concret : Inès, activité libérale (chiffres fictifs)

Inès a relevé ses dépenses : fixes 1 115 € par mois, variables 740 € en moyenne, annuelles 3 600 € sur l'année, soit 3 600 ÷ 12 = 300 € par mois. Son total mensuel réel est 1 115 + 740 + 300 = 2 155 €.

Ses encaissements sur 12 mois : 4 200, 2 000, 6 800, 3 100, 9 000, 2 600, 3 900, 2 000, 7 500, 3 400, 5 200 et 2 300 €.

• Total : 52 000 €. Moyenne : 52 000 ÷ 12 = 4 333 €.
• Classés : 2 000, 2 000, 2 300, 2 600, 3 100, 3 400, 3 900, 4 200, 5 200, 6 800, 7 500, 9 000. Médiane : (3 400 + 3 900) ÷ 2 = 3 650 €.
• On retient le plus bas : 3 650 €.
• Activité libérale non réglementée : 25,6 % de cotisations. Pour l'exemple, elle met 6 % de côté pour l'impôt. Part conservée : 1 − 0,256 − 0,06 = 0,684.
• Revenu de référence : 3 650 × 0,684 = 2 496,60 €, arrondi vers le bas : 2 496 € par mois.

Comparé à ses dépenses de 2 155 €, il reste une marge de 341 € par mois, qu'elle peut verser dans sa réserve. Votre taux, votre part d'impôt et vos dépenses seront différents.

Étape 5 : organisez les bons mois et les mois creux

Chaque mois, le mécanisme est le même :

1. Dès que de l'argent arrive, mettez de côté cotisations et impôt.
2. Versez-vous votre revenu de référence, ni plus ni moins.
3. Laissez le surplus sur un compte à part : c'est lui qui comblera les mois creux.

Reprenons Inès. En mai, elle encaisse 9 000 € : 9 000 × 0,684 = 6 156 € nets. Elle se verse 2 496 € et garde 3 660 € en réserve. En juin, elle n'encaisse que 2 600 €, soit 1 778 € nets : son revenu de référence reste le même, et la réserve comble l'écart.

Le montant de réserve à viser est un point travaillé dans la formation. Et si votre revenu de référence ne couvre pas vos dépenses, deux leviers existent : réduire certaines dépenses, ou augmenter le chiffre d'affaires. Pour ce second point, voir combien de clients il faut pour vivre de sa micro-entreprise.

Les erreurs fréquentes

• Budgéter sur la moyenne, sans tenir compte des mois exceptionnels.
• Oublier les dépenses annuelles : elles expliquent souvent l'écart entre ce qu'on croit dépenser et ce qu'on dépense.
• Compter les cotisations et l'impôt dans son revenu disponible.
• Dépenser un bon mois comme s'il se répéterait.

Aller plus loin

L'étape offerte de la formation « Mettre de l'ordre dans son argent » vous fait faire le relevé de vos dépenses en trois catégories, avec un calculateur qui affiche vos résultats. Vous gardez la main : la méthode donne des chiffres, la décision vous appartient ; pour votre cas précis, un expert-comptable peut la valider.